个人所得税改革立法 个税法修正案网上征求意见(4)

月薪万元员工企业成本几何？

很多上班族抱怨公司给的薪水低，事实上，企业也有本难念的经。最近有条微博被疯狂转发，大意是说雇用一个月收入1万元的员工，企业需要在个人工资之外再多拿出四成的钱，为员工缴纳各种社会保险。如果再加上各类税费，实际支出更多。那么，企业每月养一个员工究竟需要多少钱？记者采访了几家企业，尝试着理清这笔让很多人一头雾水的“糊涂账”。

北京市“五险一金”缴费比例

单位 个人

养老保险 20％（其中17％划入统筹基金， 8％（全部划入

3％划入个人账户） 个人账户）

医疗保险 10％ 2％+3元

失业保险 1.5% 0.5%

工伤保险 根据被划分的行业范围来确定 不缴

生育保险 0.8％ 不缴

公积金 12% 12%

案例1

公司人力成本 “五险一金”占三成

税前月薪万元员工，公司要为其承担4480元“五险一金”

“来酷吧”是一家成立不到两年的移动互联网娱乐网站，该公司总经理刘先生告诉记者，公司每月为员工缴纳的“五险一金”额，占到了当月人力总成本的三成。

刘先生表示，作为一家互联网高新技术企业，人力资源是该公司核心价值所在。公司员工不到20人，不同职级员工收入差距较大。刚入职的大学毕业生起薪一般在2000-5000元（税前，下同），工程师可达到6000-7000元，高级工程师可达1.2万元，架构师可达2万元。所以员工工资及企业为其相应支付的“五险一金”就成为该公司最主要的一项成本支出，公司目前的全部营收都用于补偿这些支出，至今仍未盈利。

所谓“五险一金”，指的是五种社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，“一金”指的是住房公积金。

根据北京市对于“五险一金”的缴费规定，“来酷吧”每个月为员工缴纳的费用约占其月工资的44%（养老保险20%+医疗保险10%+失业保险1.5%+工伤保险0.5%+生育保险0.8%，住房公积金12%）。也就是说，如果一名员工税前月收入为1万元，公司每月要为其承担4480元的“五险一金”。公司为该员工付出的总成本为14480元，“五险一金”占比30.9%。

案例2

按低标准缴纳 “五险一金”占12%

税前月薪万元员工，公司要为其承担1363元“五险一金”

另外一家公司的副总经理崔先生则表示，由于该公司员工基本没有北京户口，并不愿意公司为其缴纳高额社会保险，所以该公司经过与员工协商后，统一按照北京市规定的社会保障最低标准缴纳“五险一金”。

据崔经理介绍，该公司主要从事企业资产管理软件开发及服务，员工100多人，其中技术型人才约占9成。按照北京市相关规定，该公司员工的社保类型分为两类，如果有北京户口就是“五险一金”齐全；如果没有，则为除生育险外的“四险一金”。虽然今年初曾有消息称北京将给非京户籍职工上生育险，但由于目前仍未出台相应的实施细则，该公司仍按照原先的标准缴纳。

由于该公司很多员工并不具有北京户口，在北京打拼多年后很可能还要回到自己的故乡；而根据相关规定，参加基本养老保险的个人在达到退休年龄时必须累计缴费满15年，方可按月领取基本养老金。不过，今年7月1日起即将实施的新《社会保险法》规定，到法定退休年龄时缴费不足15年的人员可一次性缴费至15年，按月领取基本养老金，还可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。

崔经理表示，未来养老金异地转出的具体细则还未公布，企业缴纳的未必能使员工受益，所以很多员工宁愿公司现在少缴纳一些社保，把多余的钱按工资形式发放。

根据北京市人力资源和社会保障局本月下发的《关于统一2011年度各项社会保险缴费工资基数和缴费金额的通知》规定，最低一级各项社会保险缴费工资基数为上一年职工月平均工资的40％，为1680元。

崔经理说，该公司每月的缴纳金额稍高，大约2000元左右。他表示，这是一个很现实的问题，这么做其实企业和员工都有苦衷。据悉，目前该公司每个月“五险一金”的支出约占整个人员薪酬支出的12%。由此推算，如果一名员工税前月收入1万元，公司将为其支出“五险一金”1363元。

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希望有更好的融资贷款渠道，让企业可持续发展

除了员工薪酬福利支出，企业另一项重要支出就是纳税。在采访中，多位中小企业经营者对记者表示，希望能像调整个人所得税那样，也为中小企业的纳税“减减负”。

年营业额700万企业称利润只有10万

王先生在某二线城市经营一家制造业企业，该公司每年营业额700万元，账面利润率每年约3%-5%。他给记者算了一笔细账：企业缴纳的税种中，分国税和地税两类：国税包括企业所得税，为利润的25%；营业税为营业额的5%，不过由于王先生的公司从事制造业，基本不涉及经营业务，因此营业税数额不大；增值税，为利润的17%。这样算下来，王先生的公司每年要缴纳国税约15万元。

除国税外，还有各种地方税费。首先，城市维护建设税中，纳税人所在地在市区的，税率为增值税的7％；教育费附加和地方教育附加费，合计为增值税的5%；此外，还有河道工程维护管理费和印花税，分别为企业当年销售收入的0.5％。和1％。。该公司每年缴纳的这部分费用约在3万多元。

王先生说，目前依法纳税，扣除各种税收现在企业每年利润约在10万元左右，这还不包括公关营销、人际关系等费用。目前基本上只能勉强维持工厂运转。希望国家能够对中小企业（尤其是加工制造业）在税费方面进行一定程度的减免优惠。

高新企业税收压力相对较小

相较于王先生的传统制造业企业，上文中崔经理所在的高新技术企业日子要好过一些。该公司主要的纳税税种为企业所得税和营业税，此外还有少部分增值税，大约占纳税总额的不足1%。由于该公司是中关村科技园区内的高新技术企业，享受海淀区政府的优惠政策，可以按15%的税率征收所得税；营业税、教育和城市附加费合计为营业额的5.5%，但软件开发合同中的技术性收入可享受政策优惠减免营业税。

崔经理希望国家能适当降低企业所得税，同时能够为中小企业提供更加简便灵活的融资贷款渠道，让企业能够可持续发展下去。 (责任编辑：yujeu)